Здатність платників податків відраховувати інвестиційні втрати від приросту капіталу може спонукати багатьох до усвідомлення збитків за своїми запасами та цінними паперами наприкінці податкового року. Платники податків повинні бути обережними, щоб вони не брали участі у продажу миття під час внесення змін у свої портфелі, інакше вони можуть визнати їхні відрахування забороненими.
Промивання продажів: справа в тому, щоб залишатися чистими
Якщо інвестор бажає ліквідувати цінні папери та реалізувати збитки з метою відрахування його від приросту капіталу, той інвестор повинен переконатися, що він чи вона вимиває свій портфель чистим з цієї позиції і не додає фактично однакову позицію протягом 30 днів до або після продажу.
За даними Комісії з цінних паперів та бірж США, якщо платник податку купує ідентичний запас або цінні папери протягом 30 днів до або після продажу, що створює збитки, то збиток не підлягає відрахуванню. Крім того, якщо платник податку купує договір чи опціон на ідентичний цінний папір протягом того ж періоду, його втрата не підлягає вирахуванню.
Публікація IRS 550 стверджує, що, щоб уникнути спроби продажу миття, інвестор також повинен уникати покупки фактично однакової позиції всередині своєї традиційної або Roth IRA. Це важлива примітка, оскільки, загалом кажучи, збитки в межах ІРА обмежені ІРА і не можуть бути відраховані за рахунок приросту капіталу, за винятком особливих обставин. Інвестори, які це розуміють, можуть вважати, що правила продажу миття не застосовуватимуться, якщо фактично подібні запаси продаються з рахунку, який не є IRA, і викуповуються всередині IRA, але це було б неправильно.
Є й інші зовнішні обставини, які можуть спровокувати правило продажу миття. Якщо подружжя або корпорація, що знаходиться під контролем інвестора, купує фактично однаковий цінні папери протягом 30 днів до або після продажу, що може спричинити продаж миття. Це не завжди вимагає фактичної покупки, щоб заборонити відшкодування збитків. Співробітники, які отримують акції корпоративних акцій як бонус, можуть не мати можливості відрахувати збитки, якщо вони отримають додаткові бонуси протягом 30 днів, пов'язаних з продажем.
Можливо навіть, що деякі закупівлі взаємного фонду можуть зіткнутися з правилами продажу миття. Кошти, змодельовані за одним і тим же індексом, можна вважати суттєво однаковими, навіть якщо сім'я фондів не є.
Коли відрахування заборонено
Публікація IRS 550 стверджує, що заборонені збитки будуть додані до вартості нового цінного папера. Це суттєво компенсує прибуток пізніше і навіть може створити збитки від майбутнього продажу цінних паперів. Крім того, для цілей приросту капіталу період зберігання нового цінного паперу включатиме термін проданого цінного папера.
Поняття істотної ідентичності
Робота навколо правила продажу миття
Існує кілька прийнятних методів вирішення, які можуть допомогти вам зберегти цілу або частину вашої суми вирахувань, купуючи фактично однакові цінні папери. Перший полягає в тому, що часткову відрахування можна взяти, якщо більше запасів буде продано, а потім викуплено протягом 60 днів, що стосуються продажу. Наприклад, якщо ви володієте 1000 акціями XYZ і продаєте їх усі збитково, а потім викуповуєте 200 акцій, ви все одно можете мати право відняти збиток від 800 проданих чистої акцій. Оскільки заборонені збитки та інші 200 акцій будуть додані до собівартості нещодавно придбаних 200 акцій, решта збитків точно не зникає; це просто затягується.
Інше рішення полягає лише у придбанні фактично однакових акцій поза 30-денного періоду до або після продажу, що призводить до втрат.
Суть
Правило продажу миття може призвести до заборони вкрай необхідного відрахування. З цієї причини вкрай важливо, щоб ви зрозуміли, що вважається "фактично ідентичним", і дотримуватися вищевказаних пропозицій, щоб вирішити правила продажу миття.
