Що таке біржа розділу 1035?
Обмін 1035 - це положення в коді Служби внутрішніх доходів (IRS), що дозволяє перенести без податків діючий договір ануїтету, поліс страхування життя, продукт довгострокового догляду або дарування для іншого подібного роду. Щоб отримати право на біржу розділу 1035, власник договору чи поліс також повинен відповідати певним іншим вимогам.
Дозволені як повні, так і часткові 1035 бірж, хоча деякі правила залежать від компанії. Як правило, 1035 обмінів між продуктами в межах однієї компанії не підзвітні для цілей оподаткування до тих пір, поки виконуються критерії IRS для обміну.
У розділі 1035 біржі, як правило, вимагають, щоб угода включала один і той же тип страхового продукту.
Як працює біржа 1035
Основна перевага біржі розділу 1035 полягає в тому, що вона дозволяє контракту чи власнику полісу торгувати одним товаром за іншим без податкових наслідків. Таким чином, вони можуть обміняти застарілі та низькопродуктивні продукти на новіші продукти з більш привабливими функціями, такими як кращі інвестиційні варіанти та менш обмежувальні умови.
Крім того, розділ 1035 бірж дозволяє страхувальникам зберігати свою первісну основу, навіть якщо немає прибутку для відстрочки. Наприклад, Джо Семпл вклав загальну суму 100 000 доларів США (вартість витрат) у некваліфікований ануїтет, а згодом не брав позики чи зняття коштів. Але через погані інвестиційні показники його вартість знизилася до 75 000 доларів. Незадоволений, Джо вирішив перевести свої кошти в іншу ануїтет з іншою компанією. У цьому випадку основна вартість контракту в розмірі 100 000 доларів США стає базовою для нового контракту, хоча було перераховано лише 75 000 доларів.
Незважаючи на податкові пільги, 1035 бірж не звільняють власників договорів від своїх зобов’язань за початковим договором. Наприклад, страхові компанії, як правило, не відмовляються від сплати за 1035 бірж. Однак якщо власник обміняє один товар на інший в межах однієї компанії, плата може бути відмовлена.
Ключові вивезення
- Розділ 1035 Податкового кодексу дозволяє здійснювати необмежений обмін певними страховими продуктами. Власники страхових полісів можуть використовувати розділ 1035 для обміну старого поліса на новий з кращими можливостями. Закон про пенсійну захист 2006 року змінив закон, щоб він міг обмін на засоби тривалого догляду.
Обмін 1035 зазвичай повинен відбуватися між продуктами подібного роду, такими як страхування життя на страхування життя або некваліфікований ануїтет на некваліфікований ануїтет. Страхування життя можна обміняти на некваліфіковану ануїтет, але некваліфіковану ануїтет не можна обміняти на поліс страхування життя. Закон про захист пенсій 2006 р. Також змінив розділ 1035 IRC, щоб включити обмін від полісів страхування життя та некваліфікованих ануїтетів на традиційні та гібридні (страхування життя або ануїтет) кваліфіковані товари тривалого догляду (LTC).
Новий продукт, на який було обмінено модифікований договір дарування (MEC), також буде MEC. Біржа 1035 не змінює цей статус.
У рамках обміну 1035 власник договору чи поліса не може взяти конструктивне отримання коштів, а потім використовувати їх для придбання нової поліси. Гроші повинні бути перераховані безпосередньо. Для подальшої кваліфікації ануїтет або страхувальник повинен залишатися тим самим. Наприклад, обмін 1035 від ануїтету, який належить Джо Семпл, не може бути замінений на ануїтет, який належить Джейн Семпл, або на спільний ануїтет, який належить Джо та Джейн Семпл.
Податковий режим відрізняється від часткового обміну тим, що частина основної вартості розподіляється на новий товар, а не на всю його продукцію.
