Що таке публікація IRS 575?
Публікація IRS 575 - це документ, опублікований Службою внутрішніх доходів (IRS), який надає інформацію про те, як поводитися з розподілами пенсій та пенсій, а також як звітувати про доходи від цих розподілів у податковій декларації.
Тут також окреслено, як розподілити розподіли в інший пенсійний план.
Ключові вивезення
- Публікація IRS 575 пояснює, як поводитися з пенсіями та ануїтетами згідно з даними IRS. Ця публікація охоплює розподіли пенсій та ануїтетів та як звітувати про них у податковій декларації. Публікація IRS 575 також висвітлює, як вирішувати питання про неоподатковану частину платежів.
Розуміння публікації IRS 575
Публікація IRS 575 оновлюється для кожного податкового року. Він охоплює податковий режим розподілу з пенсійних та ануїтетних планів, а також показує, як звітувати про доходи у декларації з податку на прибуток у федеральному доході.
Спосіб оподаткування цих розподілів залежить від того, чи це періодичні виплати, або суми, що виплачуються через регулярні інтервали протягом декількох років, або неперіодичні платежі, які є сумами, не отриманими як ануїтет. Він охоплює такі теми:
- Як визначити неоподатковувану частину періодичних виплат у рамках пенсійного або ануїтетного плану, включаючи використання робочого листа для платежів за кваліфікованим планом. Як визначити неоподатковувану частину неперіодичних платежів з кваліфікованих та некваліфікованих планів та як користуватися необов'язкові методи обчислення податку з одноразового розподілу з пенсій, бонусних виплат та планів розподілу прибутку. Як перенести певні розподіли з пенсійного плану на інший пенсійний план або IRA. Як повідомити про виплати по інвалідності, а також про те, як пільговики та ті, хто пережив працівників, і пенсіонери повинні повідомити про виплачені їм пільги. Як повідомити залізничні виплати на пенсію. Коли можуть застосовуватися додаткові податки на певні розподіли, включаючи податок на достроковий розподіл та податок на надмірне накопичення.
Публікація 575 не охоплює податкову обробку коштів з некваліфікованих планів, таких як комерційні ануїтети. Інформація про це лікування доступна в Публікації IRS 939, Загальне правило щодо пенсій та пенсій.
Крім того, ця публікація не охоплює пільг від пенсійних державних службовців або їх пільговиків, які висвітлюються в Публікації IRS 721 «Податковий посібник щодо виплат на пенсію на державну службу США».
Терміни, на які посилається в публікації IRS 575
Пенсія та ануїтет - це надбавки до виходу на пенсію, що виплачуються в розстрочку. Однак існують відмінності, особливо в очах IRS.
Пенсія зазвичай - це низка виплат, які роботодавець здійснює пенсіонеру, як правило, довічно. Сума платежу базується на факторах, включаючи роки служби та попередню компенсацію.
Ануїтет - це низка платежів, що здійснюються як договірне зобов’язання через регулярні проміжки часу протягом більше одного року. Це може бути визначено таким чином, що отримувач отримує певну суму або змінну, якщо платіж прив'язаний до інвестиційної доходності. Працівник може фінансувати договір самостійно або за допомогою роботодавця.
Кваліфікований план працівника - це бонусний фонд, розмір пенсій або розподіл прибутку компанії, який призначений виключно на користь працівників або їхніх бенефіціарів і відповідає вимогам Кодексу внутрішніх доходів. Тобто, вона має право на особливі податкові пільги, такі як відстрочка податку на внески роботодавців та лікування доходів від капіталу, якщо учасники кваліфікуються.
