Модель Бенеш - це математична модель, яка використовує фінансові коефіцієнти та вісім змінних, щоб визначити, чи маніпулювала компанія свої прибутки. Змінні побудовані з даних у фінансовій звітності компанії та після їх обчислення створюють М-бал для опису ступеня маніпулювання прибутками.
Порушення вигідної моделі
Вісім змінних:
1. DSRI - індекс дебіторської заборгованості за днями
2. GMI - Індекс валової маржі
3. AQI - Індекс якості активів
4. SGI - Індекс зростання продажів
5. DEPI - індекс амортизації
6. SGAI - Індекс продажу та загальних та адміністративних витрат
7. LVGI - Індекс левериджу
8. TATA - Загальна сума нарахувань до загальних активів
Після підрахунку вісім змінних об'єднуються для досягнення М-показника для компанії. M-бал менше -2, 22 говорить про те, що компанія не буде маніпулятором. M-балл більше -2, 22 сигналізує про те, що компанія, ймовірно, є маніпулятором.
Хто створив модель?
Професор М. Даніель Бенеш із Школи бізнесу Келлі в Університеті Індіани створив модель. Документ Беніша «Виявлення маніпуляції з доходами» був опублікований у 1999 році, і він написав низку подальших досліджень та розширень. На веб-сторінці професора Беніша в бізнес-школі є калькулятор М-балів.
