Те, як ви повідомляєте про свої взаємні операції з фондами, може мати серйозний вплив на суму податків, які ви сплачуєте в кінці року. Для тих із вас, хто застосовує пасивний підхід до відстеження вашої вартості, можливо, один із наведених нижче результатів міг би закінчитися вашою майбутньою податковою декларацією.
Очікуваний результат. Взаємні фонди на рахунку, що не виходив на пенсію, знизилися на понад 30%, тому ви продали частину цих пайових фондів у збиток для покриття витрат на проживання за рік. Отриманий продаж призвів до втрати капіталу з великою кількістю перенесення на податкову декларацію наступного року. (Дивіться, чи підходять взаємні фонди для вас у знайомстві з взаємними фондами, схожими на хедж .)
Неочікуваний результат Вартість пайових фондів на вашому не-пенсійному рахунку знизилася понад 30%, тому ви продали частину цих пайових фондів у збиток, але ви отримуєте форму 1099 на кінець року, яка говорить, що у вас є оподатковуваний приріст капіталу $ 50 000! Дивовижно, що ви можете мати загальний збиток на позиції, але все ж доведеться сплачувати податки, коли ви продаєте лише частину холдингу.
Уникнення несподіваної сплати податку на приріст капіталу може бути здійснено настільки ж простим, як зміна методу, який ви використовуєте для відстеження та запису бази витрат для своїх власних фондів. Якщо ви не продаєте 100% акцій, то IRS надає вам кілька способів розподілити основу вартості, що залишилася. На жаль, дуже мало людей мають уявлення про те, який метод вони зараз використовують для відстеження їх базисних витрат. Я б також здогадався, що ще менше людей розуміють, що вони мають кілька методів звітування, з яких вони можуть вибрати. Перш ніж ви зможете проаналізувати свою ситуацію, вам потрібно зрозуміти основи методів, які вам доступні.
Методи відстеження основної вартості " Перший вхід / перший вихід" (FIFO) - Цей метод, швидше за все, буде нести відповідальність за несподівані прибутки, що підлягають оподаткуванню, оскільки він передбачає, що перші придбані акції були першими проданими вами акціями. Для людей, які накопичують позицію у взаємному фонді протягом тривалого періоду часу, цей метод, як правило, призводить до найбільшої реалізації прибутку. Якщо ви не вказали, що використовуєте інший метод для відстеження основи витрат, IRS використовує цей метод як метод за замовчуванням. (Дізнайтеся про найпростіший спосіб отримати вигоду з цінних паперів на грошовому ринку у вступі до взаємних фондів грошового ринку .)
Приклад 1: З часом ви придбали чотири акції S&P, але продали одну акцію у 2008 році, щоб покрити витрати на проживання.
1 акція була придбана в 1989 р. + 295 дол
У 1999 році було придбано 2 акції + 1286 доларів (x2)
1 акція була куплена в 2007 р. + 797 дол
Загальна вартість 4 акцій - 3664 долари
Кінцевий результат продажу в 2008 році однієї акції S&P за 877 доларів призведе до виграшу в $ 582 ($ 877 - $ 295). Болісною частиною цього прикладу є те, що індивід має загальну втрату на позиції 156 доларів (877х4 = $ 3, 508 - $ 3, 664), яку особа накопичила за останні 20 років.
Середня база (одна категорія) - за цим методом ви повинні підсумувати загальну суму, придбану вами за час, що включає реінвестовані дивіденди та приріст капіталу. Після того як ви додасте загальну кількість покупок, ви повинні розділити загальну кількість покупок на загальну кількість акцій. Цей середній розрахунок дає вам основу, яку ви будете використовувати для всіх акцій, але період зберігання для щойно проданих акцій визначається на основі FIFO. Цей метод найчастіше використовується компаніями, що надають пайові інвестиційні фонди. (Виключіть посередника та комісійні збори, прочитайте розділ «Пониження взаємних непоказних коштів» .)
Приклад 2: З часом ви придбали чотири акції S&P, але продали одну акцію у 2008 році, щоб покрити витрати на проживання.
1 акція була придбана в 1989 р. + 295 дол
У 1999 році було придбано 2 акції + 1286 доларів (x2)
1 акція була куплена в 2007 р. + 797 дол
Загальна вартість 4 акцій - 3664 долари
Кожна акція у цьому сценарії має собівартість у розмірі 916 доларів (3664 доларів США / 4). Кінцевим результатом продажу в 2008 році однієї акції S&P за 877 доларів є втрата в розмірі 39 доларів (877 - 916 доларів). Незважаючи на те, що основою собівартості є середня вартість накопичувальної позиції, характер продажу все ще визначається на основі FIFO, тому продажі мають відповідати одній акції, придбаній у 1989 році, що призводить до довгострокових втрат капіталу.
Середня основа (подвійна категорія) - Цей рідко використовуваний метод дуже схожий на одну категорію, але він розділить обчислення на дві частини, короткострокові (проводиться один рік або менше) та довгострокові (проводиться більше одного року) акцій. Потім середня вартість акцій у кожній категорії обчислюється окремо. Цей метод призводить до додаткового ведення обліку та вимагає, щоб ваш брокер надав письмові інструкції до початку продажу, щоб брокер міг визначити, яку категорію акцій продається. Цей метод рідко застосовується окремими платниками податків, тому що якщо ви зіткнулися зі всіма труднощами ведення обліку та визначення категорій акцій під час продажу, є кращий доступний метод, який вимагає приблизно однакової кількості зусиль, конкретної ідентифікації частки. (Уникайте неетичних інвестицій, читайте взаємно відповідальні взаємні фонди .)
Конкретна ідентифікація частки За цим методом вам дозволяється ідентифікувати конкретні акції, які ви хочете продати під час продажу. Цей метод є найбільш гнучким і дозволяє виявити поєднання акцій, що дасть найвигідніший податковий результат. З огляду на це, цей метод вимагає вести ретельні книги та записи, оскільки акціонеру може знадобитися довести основу, яка використовується при кожному продажу. Крім того, цей метод вимагає дотримуватися деяких додаткових формальних процедур щодо визначення конкретних партій на момент продажу.
1. Вам потрібно вказати своєму брокеру чи агенту конкретні акції, які будуть продані або передані під час продажу чи передачі.
2.Ви маєте отримати письмове підтвердження від вашого брокера чи агента протягом розумного строку, коли ви вказали конкретні акції, які були продані або передані.
Приклад 3: З часом ви придбали чотири акції S&P, але продали одну акцію у 2008 році, щоб покрити витрати на проживання.
1 акція була придбана в 1989 р. + 295 дол
У 1999 році було придбано 2 акції + 1286 доларів (x2)
1 акція була куплена в 2007 р. + 797 дол
Загальна вартість 4 акцій - 3664 долари
У цьому сценарії ми маємо гнучкість визначити конкретну частку, яку ми хочемо продати, та отримати найбільший збиток. Під час продажу в 2008 році ми вважаємо за краще реалізувати більший збиток, щоб компенсувати інші прибутки, тому ми продаємо першу з двох акцій, придбаних у 1999 році. Ціна продажу буде такою ж, як у наших попередніх прикладах, одна частка S&P - 877 доларів. Отримані збитки складають $ 409 ($ 877 - $ 1, 286). (У якій країні діють найсуворіші правила щодо побудови взаємних фондів? Дізнайтеся у розділі « Як взаємні фонди відрізняються по всьому світу» .
Встановлення все разом Після того, як ви вибрали метод розрахунку бази витрат для певного холдингового фонду, ви, як правило, не можете змінити свій метод на інший метод витрат без схвалення IRS. Однак ви можете вибрати різні методи для інших коштів, якими ви можете володіти. Для отримання додаткової інформації про чотири доступні методи зверніться до публікації IRS 564.
Хоча всі ці методи здаються неясними підрахунками, про які подбає ваш бухгалтер наприкінці року, подумайте ще раз. Щорічно для досягнення найкращого результату необхідний активний підхід ви та вашого консультанта з інвестицій у поєднанні з вашим бухгалтером. Переваги, отримані методом, який ви використовуєте, можуть додати до нижнього рядка. Принаймні, продумане планування допоможе вам уникнути несподіваного болю від сплати податків за рік.
Зауважуючи, нещодавно прийнятий Закон про надзвичайну економічну стабілізацію 2008 року накладатиме повних вимог щодо звітності на основі витрат на дилерів-посередників протягом наступних кількох років. Наразі дилерські дилери зобов’язані лише перелічити загальну вартість продажу на вашій 1099 на кінець року, тому інформація про покупку у вашій податковій декларації виключно повідомляється вами в IRS.
Тим із вас, хто отримує звіти про прибутки / збитки, додані до вашого 1099, ви можете подумати, знаючи, що вони є лише додатковими звітами від вашого брокера і що вони наразі виробляються, щоб дати людям рекомендації при підготовці своїх податків. Вплив нового законодавства означатиме, що "керівництво" вашої брокерської фірми зрештою стане офіційним листуванням до IRS, оскільки від вашого дилера-брокера в кінцевому підсумку буде потрібно повідомляти про прибутковість капіталу безпосередньо IRS та вам. Ця зміна, що випливає, повинна посилити необхідність проявляти активність при зберіганні записів, оскільки FIFO - це не лише чергове слово. (Ви не стурбовані тим, що є етичним інвестором? Можливо, "гріховні акції" мають місце у вашому портфелі, читайте " Взаємні фонди, відповідальні за соціальні дії" .)
