Що таке переднє усереднення?
Попереднє усереднення включає обробку одноразових розподілів пенсійного плану, як якщо б вони були розподілені протягом більш тривалого періоду. Попереднє усереднення доступне лише кваліфікованим учасникам плану, які народилися до 1936 року та відповідають певним вимогам.
Як працює форвард усереднення
Попереднє усереднення - це методика зниження ставки податку на дохід поточного року. Без усреднення вперед, одноразовий розподіл пенсійного плану може підштовхнути платників податків до більш високої податкової групи. Однак, усереднення в майбутньому дозволяє платникам податків поширювати доходи одноразового виходу на пенсію протягом кількох попередніх років, як правило, на п’ять чи десять років. Потім ставка податку обчислюється виходячи із середнього показника за попередні роки.
Розподіл одноразової суми трактується з метою оподаткування так, ніби воно було розподілено рівномірно протягом п'яти-десяти років. Оскільки платники податків, швидше за все, мали б нижчий дохід у ті попередні роки, середнє прогнозування зазвичай призводить до того, що розподіли пенсійного плану оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайна податкова ставка фізичної особи.
Обмеження переднього усереднення
Попереднє усереднення доступне лише для певного сегменту платників податків. Особи повинні народитися до 2 січня 1936 р., Щоб мати право на діючі десятирічні правила усереднення вперед, встановлені Службою внутрішніх доходів. Крім того, особа повинна отримувати кваліфіковані плани розподілу у вигляді одноразового розподілу. Відповідно до IRS, розподіл одноразової суми - це виплата, яка виплачується через смерть учасника плану, після того, як учасник досягне 59 років ½, тому що учасник відділяється від служби або після того, як учасник, якщо він є самозайнятим, стає повністю і назавжди відключений. Крім того, весь залишок пенсійного плану повинен бути розподілений учаснику протягом одного календарного року, а учасник повинен був бути зарахований до пенсійного плану не менше ніж за п'ять років до розподілу.
П'ятирічне усереднення доходів було скасовано протягом оподатковуваних років, починаючи з 1 січня 2000 року або після цього.
Переваги та недоліки форвардного усереднення
Попереднє усереднення може надавати податкові пільги в певних ситуаціях. Поширюючи розподіл одноразової суми протягом декількох років, люди, як правило, можуть залишатися в нижчих категоріях податків. Однак у деяких випадках можливі недоліки щодо усереднення вперед. Поточна десятирічна стратегія середнього прогнозування використовує розрахунок на основі податкових ставок 1986 року.
Найвищий показник у 1986 році оподатковувався 50 відсотками, тому великі заробітки можуть не отримати вигоди від усереднення вперед. Крім того, використовуючи одноразовий розподіл та застосовуючи усереднення вперед, особа відмовляється від можливості перерахувати ці кошти на відкладений податком рахунок,
