Що таке валові дивіденди?
Аналогічно за концепцією валового доходу, валові дивіденди - це сума всіх дивідендів, отриманих інвестором для цілей оподаткування. До валових дивідендів належать усі звичайні дивіденди, які виплачуються, плюс розподіли прибутків капіталу та неоподатковані розподіли, отримані платником податків протягом року до вирахування податків, зборів та витрат.
Валові дивіденди можуть протиставлятися чистим дивідендам.
Що таке дивіденд?
Розуміння валових дивідендів
Здебільшого валові дивіденди, виплачені американським інвесторам, відображаються у формі IRS Form 1099-DIV. Про звичайні дивіденди повідомляється у графі 1а, а інші види дивідендних доходів перераховані в інших місцях. Усі дивіденди вважаються звичайними, якщо їх спеціально не класифікувати як кваліфіковані дивіденди. Графа 1b призначена для звітування про кваліфіковані дивіденди, яка показує частину суми у графі 1a, яка може бути придатною для зниження ставок приросту капіталу. У графі 3 показано розподіл недивідендів.
Потрібно надсилати 1099-DIV тому, хто отримав дивіденди (включаючи дивіденди на приріст капіталу та звільнені відсотки) та інші розподіли на акції, що становлять десять доларів або більше, або якщо кошти були утримувані для сплати іноземного податку на дивіденди та інші дистрибуції на складі за даний рік. Не всі доходи від дивідендів, повідомлені у 1099-DIV, відображаються у таблиці B.
У багатьох країнах доходи від дивідендів розглядаються за більш вигідною податковою ставкою, ніж звичайний дохід. Інвестори можуть поглянути на виплату дивідендів акцій, щоб скористатися потенційно сприятливішими податковими умовами. Сума податку, що підлягає сплаті за дивіденди, залежить від загального доходу та від того, чи є дивіденди кваліфікованими чи некваліфікованими.
Ключові вивезення
- Валові дивіденди для цілей оподаткування включають усі звичайні дивіденди плюс розподіли прибутків капіталу та неоподатковувані розподіли. Валові дивіденди будуть коригуватись на наявність кваліфікованих дивідендів, а також будь-яких пов'язаних з цим зборів та витрат на отримання дивідендів. Платники податків використовують форму IRS 1099- DIV для обчислення їх оподатковуваного впливу на дивіденди та пов'язані з цим інвестиційні доходи.
Приклад валового дивіденду та чистого дивіденду
Як приклад, приведемо, що компанія ABCXYZ вирішує видати дивіденд у розмірі 1, 20 доларів своїм акціонерам. Це означає, що за кожну акцію, що належить, компанія виплачує 1, 20 доларів дивідендів. Якщо акціонерам належить 1000 акцій, вони отримуватимуть щорічну виплату в розмірі 1200 доларів валових дивідендів. Компанії в США, як правило, виплачують щоквартальні дивіденди, тоді як компанії, які не є американськими, зазвичай виплачують річні або піврічні дивіденди.
Якщо дивіденд вважався звичайним та оподатковувався за ставкою 35%, а ще 2% спрямовувались на збори та витрати, чистий дивіденд фактично склав би 756 доларів. Якщо натомість дивіденд був кваліфікованим, із зниженою ставкою податку на 15%, чистий дивіденд фактично склав би 996 доларів.
